Kleineondernemersregeling (KOR): wanneer loont het?

Sinds 1 januari 2025 zit je niet meer drie jaar aan de regeling vast. Dat staat in de toelichting bij de wet die de KOR aanpaste. Wie stopt, mag nu al na de rest van het jaar plus één kalenderjaar opnieuw meedoen. Of de KOR je geld oplevert, hangt vooral af van één ding: betalen je klanten zelf btw terug of niet? Voor wie aan particulieren verkoopt, loont de regeling meestal. Voor wie aan bedrijven levert, kost ze vaak geld. Meer over de regels voor starters en zzp’ers staat in Ondernemen.

Wat houdt de kleineondernemersregeling in?

Btw is de belasting die je als ondernemer bovenop je prijs rekent en daarna aan de Belastingdienst afdraagt. Met de KOR hoef je dat niet. Je rekent je klanten geen btw, je doet geen btw-aangifte en je hoeft zelfs geen facturen meer te sturen. De keerzijde: de btw die je zelf betaalt op inkopen, gereedschap of een laptop krijg je niet meer terug.

Het gaat om je omzet, niet om je winst. Omzet is wat je in een jaar factureert, zonder btw. Je kunt meedoen als natuurlijk persoon of als rechtspersoon. Dus met een eenmanszaak of vof, maar ook met een stichting, vereniging of bv. Welke vorm bij jou past, lees je in onze uitleg over een rechtsvorm kiezen.

Tot 2020 werkte de regeling anders. Toen telde niet je omzet, maar het bedrag aan btw dat je na aftrek nog moest betalen. Die oude regeling bestaat niet meer.

De voorwaarden van de KOR

De Belastingdienst noemt twee voorwaarden. Je bedrijf is in Nederland gevestigd. En je omzet in Nederland is hoogstens € 20.000 per kalenderjaar, in het jaar waarin je je aanmeldt én in het jaar daarvoor. Dat tweede jaar is sinds 2025 nieuw. Wie vorig jaar boven de grens zat, kan dit jaar dus niet meedoen, ook als de omzet nu lager uitvalt.

Kom je tijdens het jaar boven de € 20.000, dan moet je je meteen afmelden. Vanaf dat moment reken je weer btw. Zit je dicht tegen de grens aan en schommelt je omzet, dan is de KOR daarom lastig: je kunt halverwege het jaar ineens weer btw moeten rekenen.

Aanmelden en afmelden

Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, het online loket voor ondernemers. Dat doe je uiterlijk vier weken voordat het kwartaal begint waarin je wilt starten. De KOR gaat op zijn vroegst in op de eerste dag van het volgende kwartaal. Binnen acht weken krijg je een brief met de ingangsdatum.

Stoppen kan op elk moment, ook weer met vier weken vooraf. Daarna mag je de rest van dat jaar en het hele volgende jaar niet opnieuw meedoen. Tot 2025 zat je minstens drie jaar vast.

Heel kleine ondernemers hoeven zich soms nergens aan te melden. Is je omzet hoogstens € 2.200 per jaar, dan hoef je je niet als btw-ondernemer te registreren. De Belastingdienst noemt dat de registratiedrempel. Kom je erboven, dan meld je je alsnog aan.

Wat valt onder omzet?

Alles wat je in Nederland verkoopt met btw erop telt mee: het gewone tarief van 21 procent, het lage tarief van 9 procent en het nultarief. Ook sommige omzet zonder btw telt mee, namelijk verkoop en verhuur van huizen en grond, en financiële diensten en verzekeringen.

Andere omzet zonder btw telt niet mee. Denk aan muziekles aan kinderen, die al vrijgesteld is van btw. Ook wat je voor jezelf gebruikt telt niet. Hetzelfde geldt voor werk waarbij je klant de btw betaalt (verlegde btw) en voor werk dat in het buitenland belast wordt. Doe je zaken in andere EU-landen, dan kun je sinds 2025 de EU-KOR gebruiken. Die geldt zolang je totale omzet in de EU niet boven de € 100.000 per jaar komt.

Via een speciale pagina van de Belastingdienst kun je nagaan of je in aanmerking komt voor de kleineondernemersregeling. Daar maak je ook meteen een inschatting van je omzet.

Is de kleineondernemersregeling verstandig?

Dat hangt af van je klanten en je kosten. Een bedrijf dat bij jou koopt, krijgt de btw op jouw factuur terug van de Belastingdienst. Voor dat bedrijf maakt het dus niets uit of jij btw rekent. Een particulier krijgt niets terug. Voor hem is jouw prijs zonder btw echt goedkoper, of jij houdt bij dezelfde prijs meer over.

Daarnaast speelt de btw op je eigen kosten. Met de KOR ben je die kwijt. Heb je net een dure investering gedaan, dan kan het nog erger uitvallen: soms moet je btw die je eerder terugkreeg alsnog terugbetalen. De Belastingdienst noemt dat herzien.

Het voordeel is rust in je administratie. Geen btw-aangifte, vier keer per jaar niet de cijfers bij elkaar zoeken, en minder uren van je boekhouder. Je inkoopfacturen moet je wel bewaren.

Wat je overhoudt in een rekenvoorbeeld

Stel, je bent een bedrijfje begonnen. Je klanten betalen samen € 15.000, inclusief btw. De kosten, vooral inkoop, zijn € 8.500, ook inclusief btw. In de omzet zit € 2.603 btw en in de kosten € 1.475.

Zonder KOR

Je draagt € 2.603 af en trekt € 1.475 af. Je betaalt de Belastingdienst dus € 1.128. Wat je overhoudt: € 15.000 min € 8.500 min € 1.128 is € 5.372.

Met KOR en particuliere klanten

Je vraagt dezelfde prijs, want voor een particulier is dat wat hij betaalt. Er gaat geen btw meer af. Je houdt € 15.000 min € 8.500 over, dus € 6.500. Dat is € 1.128 meer dan zonder KOR.

Met KOR en zakelijke klanten

Een zakelijke klant kijkt naar je prijs zonder btw, want de btw kreeg hij toch terug. Hij betaalt je dus € 12.397 in plaats van € 15.000. Wat je overhoudt: € 12.397 min € 8.500 is € 3.897. Dat is € 1.475 minder dan zonder KOR, precies de btw op je kosten die je niet meer terugkrijgt.

Het verschil tussen die twee is ruim € 2.600 per jaar, bij hetzelfde werk. Kijk dus eerst wie je klanten zijn, en pas daarna naar het gemak.

Wanneer is de KOR dan wel interessant?

De KOR past het best bij ondernemers die vooral aan particulieren verkopen en weinig kosten met btw maken. Denk aan iemand die les geeft, een kapper aan huis of een fotograaf voor gezinnen.

Karel bijvoorbeeld geeft pianoles aan huis en verdient er € 18.000 per jaar mee. Zijn leerlingen zijn vooral kinderen. Muziekles aan kinderen tot 21 jaar is vrijgesteld van btw, en die omzet telt niet mee voor de grens. Daarnaast geeft hij les aan een paar volwassenen. Samen betalen zij € 4.000 per jaar, inclusief € 694 btw.

Met de KOR vervalt die btw. Karel kan zijn prijs voor volwassenen gelijk houden en de € 694 zelf houden, of hij kan zijn tarief verlagen. Zijn kosten zijn klein: twee keer per jaar de piano stemmen en wat muziekboeken. Hij mist dus weinig aftrek, en hij hoeft geen btw-aangifte meer te doen. Voor Karel is de KOR een goede keuze.

De KOR gaat alleen over btw. Voor de inkomstenbelasting houd je gewoon een boekhouding bij en trek je je kosten af, zoals in ons overzicht van de aftrekposten voor ondernemers. Wil je weten vanaf welke omzet je bedrijf quitte speelt, lees dan hoe je een break-even point berekent.